澳大利亚税务局（ATO）与公平工作监察署（FWO）加强打击“虚假承包关系”

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澳大利亚税务局（ATO）与公平工作监察署（FWO）加强打击“虚假承包关系”

澳大利亚税务局（ATO）与公平工作监察署（FWO）已加大对虚假承包关系的监管力度，并已向各行业雇主发出警示。对于聘用独立承包商的组织而言，这一联合合规行动凸显了澳大利亚劳动法与税法义务之间日益紧密的交叉关系。

什么是虚假承包关系？

虚假承包关系是指雇主将实际上属于雇员的工人错误地归类为独立承包商，以降低用工成本。

根据澳大利亚法律，仅在协议中将工人标注为承包商并不具有决定性意义。《2009年公平工作法（联邦法）》（Fair Work Act 2009 (Cth)）要求根据关系的真实性质进行判断，即以实际工作安排为准，而非合同标签。相关考量因素包括：

• 雇主对工作所施加的控制程度；
• 工人是否可以转包或委托他人完成任务；
• 在执行工作时的独立程度；以及
• 出现问题时责任归属情况。
  

ATO数据匹配与合规行动

从税务合规角度来看，ATO日益依赖先进的数据匹配系统识别高风险安排。“应税付款年度报告制度（TPAR）”为建筑、道路运输、信息技术及清洁等行业的承包商付款提供了详细透明度。

通过将TPAR数据与所得税申报、单一工资系统（Single Touch Payroll）报告及澳大利亚商业号码（ABN）注册信息进行交叉比对，ATO能够识别可能表明存在虚假承包安排的不一致情况。

ATO还报告称，其收到大量有关承包商错误分类的举报，特别是在建筑和运输行业。这些情报通过“影子经济特别工作组（Shadow Economy Taskforce）”在多个机构之间共享，从而加强联合执法。

税务风险与财务后果

被认定错误分类工人的雇主可能面临重大财务风险，主要包括：

• PAYG预扣税责任：未从被视为承包商的工人付款中扣缴税款；
• 养老金保障费（SGC）：包括未缴纳的养老金、利息及行政费用；
• 额外养老金罚款：在严重情况下可高达SGC金额的200%。
  

这些税务后果还可能与《公平工作法》下的处罚并行适用，对公司及相关个人均可能产生重大影响。

监管机构执法

FWO已确认正在对存在合规风险的行业展开多项调查。近期联邦法院判决表明，当企业在未真正改变工作性质的情况下试图重新归类员工时，法院将倾向于施以实质性处罚。

值得注意的是，监管机构的关注不仅限于故意违规行为，也包括企业未能正确评估雇佣关系法律性质的情况。

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